Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Отказ от налогового вычета за ребенка в пользу супруга

Основания для получения возврата

Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн. рублей. Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%.

Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога.

Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж. Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб.

Налоговая льгота тогда будет разделена в соотношении 100% и 0%. Супруг, получивший нулевой вычет, не лишается впоследствии на получение возврата, если он купит новое жилье. Супруг, получивший налоговый вычет до 2014 года, такого права иметь уже не будет.

Основаниями для получения возврата выступают:

  • покупка недвижимости за наличный расчет;
  • оформление ипотеки;
  • ремонт жилья, который можно подтвердить платежными документами.

После января 2014 года были приняты изменения в НК РФ, которые сняли ограничение льготы по конкретному объекту недвижимости. Право получить вычет предоставляется каждому из супругов, но сумма льготы, по-прежнему, ограничена 2 млн. рублей.

Если собственность оформлена после 1.01.2014 г., то супругам нужно подавать заявление о распределении вычета уже необязательно.

Ограничение в 2 млн. руб. привязано не к конкретной недвижимости, а к отдельному человеку. Семья, таким образом, может вернуть в 2 раза больше средств. При следующей покупке супруги могут получить повторный вычет, но только если не получили налоговую льготу с 2 млн. рублей. То есть остаток не сгорает, как это было до 2014 года.

Супруги также вправе распределить вычет с процентов с ипотеки. Если кто-либо из супругов получал его до внесения поправок в НК РФ, то после 2014 г. он не вправе рассчитывать на льготу, даже если использовал сумму в 3 млн. руб. не полностью. В налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие наличие ипотеки и оплаченных по ней процентов.

Максимальная сумма, которую заявитель может получить на свою карточку или счет в банке, составляет 390 тыс. рублей.

Созаемщиками по ипотеке, особенно если она предоставлена с государственной поддержкой, выступают оба супруга. Они вправе оформить вычет на равномерной основе. Например, сумма оплаченных процентов за большой частный дом составила 390 тыс. рублей. Оба супруга трудоустроены и периодически выплачивают государству НДФЛ. Тогда муж и жена вправе оформить заявление о разделе вычета, в том числе в размере 50 на 50, т.е. каждый из них получит 195 тыс. руб.

Но один из супругов может в заявлении полностью отказаться от положенной выплаты и передать сумму вычета другому супругу в полном объеме. Сам супруг, отказавшийся от своего вычета, может получить его при оформлении новой ипотеки.

Кто может претендовать?

На имущественный вычет могут претендовать супруги, которые купили недвижимость в общую собственность. Выплату также вправе получить муж и жена, если они выступают солидарными заемщиками по ипотеке. Оба супруга должны регулярно платить НФДЛ.

Заявление об отказе от вычета в пользу супруга

В действующем налоговом законодательстве есть такое понятие как вычет. Под данным термином подразумевается некая сумма, которая вычитается из общей налоговой базы. Таким образом, налоги высчитываются и снимаются немного с меньшей суммы. Существуют различные категории таких вычетов, в том числе и стандартный вид, который предоставляется на ребенка. Скидку подобного рода может получать как отец, так и мать.

Помимо того, если один из родителей не хочет пользоваться данной привилегией, то он может отказаться от нее в пользу второго родителя. Как уже было отмечено, для реализации данной процедуры необходимо будет составить соответствующее заявление. Подаваться этот документ должен на рассмотрение физического лица, являющегося руководителем заявителя. Поскольку именно начальник несет ответственность за начисление заработных плат и удержание с них налоговых сборов, то его необходимо поставить в известность о том, что теперь его сотрудник не будет получать вычет.

Заявление разрешается оформлять как в печатном виде, так и от руки. При этом главное, чтобы в нем присутствовали обязательные реквизиты – подпись и дата.

Какие указывать основные данные

В первую очередь необходимо оформить “шапку” документа, которая должна располагаться в определенном месте листа – правом верхнем углу. Начинать нужно с указания должности руководителя, которому на рассмотрение передается заявление. Далее прописывается название предприятия, которое он возглавляет. Затем указывается непосредственно фамилия и инициалы самого физического лица. После этого прописывается фамилия вместе с инициалами заявителя.

Также отображается его адрес проживания (по стандартным правилам – город, улица, дом, квартира). Далее вносится идентификационный код заявителя. На этом оформление “шапки” документа должно быть закончено. Потом можно переходить к указанию категории  документа. Необходимо отступить немного места и по центру написать такую фразу, как заявление об отказе на предоставление вычета на несовершеннолетнего ребенка. Затем строкой ниже нужно уточнить фамилию и инициалы физического лица, в пользу которого производится отказ.

Основной текст документа

Начинать основную часть нужно с идентификации личности физического лица, от имени которого составлено заявление. Затем необходимо сослаться на статью под номером 218, содержащуюся в Налоговом кодексе. Именно на основании данного законодательного акта производятся различного рода операции с налоговыми вычетами. В заявлении следует написать, что согласно четвертому пункту 218 статьи физическое лицо желает отказаться от начисления вычета в его пользу.

Далее следует подробнее указать категорию налоговой скидки. В данном случае это вычет, предоставляемый на несовершеннолетнего ребенка. Затем прописывается фамилия, а также имя и отчество этого ребенка (полностью). Потом должна следовать информация о его дате рождения. Отображается не только номер свидетельства о рождении, но и дата его получения, а также название отдела записи актов гражданского состояния, который собственно и предоставил данный документ.

Потом прописывается, что отказ производится в пользу жены/мужа заявителя. Также рекомендуется в скобках дополнительно написать, что данное физическое лицо является матерью/отцом ребенка. Затем прописывается фамилия, имя и отчество получателя, а также дата, начиная с которой переданная налоговая скидка начнет ему предоставляться.

Без каких сведений заявление недействительно

Для того чтобы передать право на использование вычета другому физическому лицу, нужно засвидетельствовать факт того, что заявитель сам имеет на него право. Делается это следующим образом – прописывается общая фраза о наличии права на предоставление налоговой скидки на ребенка (в скобках повторно указывается фамилия инициалы дочери/сына), а затем прописываются сведения следующего характера:

  • Об уплате НДФЛ. В первую очередь необходимо отметить, что физическое лицо, являющееся заявителем, занимается воспитанием своего ребенка и обеспечивает его материально. Потом нужно упомянуть о наличии постоянного дохода, который подлежит налогообложению. Заявитель должен написать, что с его заработной платы регулярно снимается налог на доходы физических лиц в стандартном размере равном тринадцать процентов;
  • О максимальном размере. Действующим законодательством установлены предельные размеры прибыли физических лиц. Для каждого типа вычета они разные. Если годовой доход определенного физического лица, превышает некую сумму, то налоговая скидка ему больше не полагается. В ситуации с вычетом на ребенка данный максимум составляет 280 000 рублей. В заявлении нужно указать, что прибыль родителя, отказывающегося от скидки, не выходит за рамки данной величины.

Необходимо отметить, что максимальный размер прибыли на вычет, отсчитывается, начиная с первого января и до тридцать первого декабря включительно.

Дополнительная часть документа

Кроме того, в документе заявитель должен написать, что если у него возникнут какие-либо обстоятельства, в силу которых он не сможет больше получать данную налоговую скидку, то он об этом сообщит. Также следует указать, что руководителя незамедлительно проинформируют об отмене права на вычет. Еще нужно дополнительно внести ссылку на 218 законодательный акт из Налогового кодекса, именно на основании которого и предоставляются стандартные вычеты на детей.

Заявителю также следует уточнить, что если его заработок все же превысит допустимый размер, то он также об этом сообщит в максимально короткие сроки. Отдельно нужно внести обещание о том, что физическое лицо, отказавшееся от налоговой скидки в пользу супруга, в случае чего предоставит все необходимые документы, подтверждающие его право на уменьшение налогооблагаемой базы.

В обязательный перечень документации, которая свидетельствует о том, что определенному сотруднику положен стандартный вычет, входит справка по форме 2-НДФЛ. В данном документе содержится вся необходимая информация о заработке физического лица, а также размере его налогооблагаемой базы. И последнее, что необходимо сделать для завершения оформления заявления – проставить текущую дату, а с правой стороны от нее подпись, фамилию, имя и отчество физического лица, которое заполнило документ.

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

19.01.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от “детского” вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка – студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему “детского” вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем – М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

    • на первого ребенка (12 лет) – 1400 руб.;
    • на второго ребенка (10 лет) – 1400 руб.;
    • на третьего ребенка (4 года) – 3000 руб.

Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать “детский” вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

    • в течение года налоговым агентом либо
    • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

1. Получение вычета у налогового агента.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить “детский” вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/[email protected], от 22.07.2009 N 20-15/3/[email protected]). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

2. Получение вычета у налогового органа.

Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]):

    • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
    • заявление второго родителя об отказе от вычета;
    • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
      Напомним, что за получением “детского” вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).

По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. “а” п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

Основания для получения вычета

В случае, когда квартира покупалась в совместную собственность, в пакет собранных документов нужно добавить заявление, в котором говорится о распределении налогового вычета между супругами. Процентное соотношение может быть любым: 20% на 80%, 50% на 50%, 0% на 100%. Все зависит от договоренности.

Так как максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, при распределении доли 50% на 50% каждый супруг получит 1 000 000 рублей. Если распределение составляет 0% на 100%, то один супруг получает максимальный размер вычета, а второй может реализовать свое право в дальнейшем, если купит новую недвижимость.

Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета.

Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы.

Документы потребуются следующие:

  • заявление на имя руководителя (в свободной форме);
  • свидетельства о рождении детей (копии + оригиналы);
  • свидетельство о браке (копия + оригинал);
  • подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).

https://www.youtube.com/watch?v=Ih6RBcRNGYY

Заявление об отказе налогового вычета в пользу супруга образец бланк

/ / 25.04.2018 2,169 Views Порядок оформления имущественного вычета регулируется Письмом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/ и Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700. Отказ от налогового вычета в пользу супруга Отказ возможен только в письменной форме. Он может быть предоставлен независимо от того, является ли отказавшийся супруг на момент оформления вычета плательщиком НФДЛ или нет. Как оформить? Для оформления отказа от налогового вычета в пользу супруга муж и жена должны договориться между собой, кто и в каком размере получит выплату.

Льготу можно оформить по месту работы или обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. В первом случае супруги подают совместное заявление о распределении вычета.

Супруг, в пользу которого полагается льгота в полном объеме, при подаче заявления должен указать, что желает получать вычет по месту своего трудоустройства. НК РФ).По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз.

17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п.

28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г.