Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Переуступка права взыскания задолженности

Содержание

Особенности сделки

Суть уступки права требования долга по договору займа в том, что возможность взыскания кредиторской задолженности отчуждается от первоначального владельца в пользу другого лица.

Участниками процедуры цессии являются:

  • Цедент — первоначальный владелец права истребования;
  • Цессионарий — лицо, которому оно передается;
  • Заёмщик (должник) — субъект, с которого взыскивается задолженность.

Участниками могут быть как физические, так и юридические лица. В результате заключения соглашения ни в коем случае не должны быть изменены условия выплаты или ущемлены интересы должника.

В идеале переуступка должна быть выгодна для обеих сторон.

Основные преимущества цессии:

  • Для цедента — мгновенное погашение долга;
  • Для цессионария — возможность взыскать с заемщика долг в полном объеме либо получить залоговое имущество по низкой себестоимости.

Основные недостатки:

  • Цедент получает сумму меньше той, что прогнозировалась изначально, поскольку долг погашается частично.
  • Цессионарий вместе с получением права требования долга возлагает на себя также риски, связанные с процессом взыскания.

Переуступка долга между физическим и юридическим лицом

Особенности сделки по переуступке долга

Переуступка долга может быть инициирована по разным причинам. Обычно это происходит в том случае, если у кредитора отсутствует возможность взыскать имеющийся долг. Оставлять права требования у себя, в таких обстоятельствах, зачастую бессмысленно. Данная мера выполняется в крайнем случае, после того, как дебиторская задолженность признана безнадёжной. Новым кредитором, как правило, становятся коллекторские агентства. Перевод дебиторской задолженности производится таким организациям потому, что у них имеются инструменты для взыскания обязательств.

Также может производиться смена не только кредитора, но и должника. Подобная переуступка долга выполняется обычно в том случае, если дебитор не может погасить возникшие обязательства. Соглашение может заключаться только по разрешению банковского учреждения. Перед тем, как цессия по кредитному договору вступит в действие, нового дебитора проверят на предмет платёжеспособности. Если обнаружена его низкая надёжность, банковское учреждение, скорее всего, откажет в просьбе.

Разновидности уступки дебиторской задолженности

Переуступка долга подразделяется на различные категории в зависимости от того, кто является участником дела:

  • Юридические лица. Права требования обычно передаются другим лицам при реорганизации. При этой процедуре происходит смена только наименования должника. Само ЮЛ остаётся тем же;
  • Физические лица. Передача дебиторской задолженности может происходить при разделе собственности при разводе, переходе ответственности по выплатам за кредит с детей их родителям.
    Процедура может инициироваться для помощи в оформлении кредита. В договоре обязательно необходимо указать сумму долга, паспортные данные всех сторон дела, а также способы возврата обязательств. Для утверждения бумаги достаточно подписи сторон. Печати или заверения у нотариуса не требуется;
  • Сделка между физическим и юридическим лицом. В этом случае, как правило, производится смена должника. К примеру, уступка дебиторской задолженности выполняется при ликвидации компании. Изначально долг принадлежит юридическому лицу. Но, при его упразднении, все обязательства переходят на генерального директора, являющегося физическим лицом. В этом случае необходимо скрепить соглашение печатью, а также заверить его подписями.

Крайне важно правильно составить договор перевода долга. Для этого необходимо ознакомиться с правилами составления бумаги в зависимости от конкретного случая. Если это юридическое лицо, то потребуется указание дополнительных данных.

Дополнительная документация для соглашения о передаче прав требований

Соглашение на отчуждение – это не единственный документ, который необходим для проведения процедуры. Потребуются также дополнительные бумаги. Точный их перечень зависит от конкретной ситуации. Однако основной документ является неизменным – это первоначальное соглашение, на основании которого произошло возникновение дебиторской задолженности.

Рассмотрим дополнительные бумаги, которые могут потребоваться для проведения цессии:

  • Расходная или приходная документация, подтверждающая факт существования дебиторской или кредиторской задолженности;
  • Акты сверки взаиморасчётов;
  • Договор овердрафта с наличием выписки из счета банковского учреждения, или кредитный договор, если дело касается дебиторской задолженности перед банком;
  • График платежей, в котором указаны перечисляемые денежные суммы, а также сроки оплаты;
  • Дополнительное соглашение, в котором прописываются положения, не вошедшие в основной договор.

Стоит помнить, что без наличия первоначального договора, на основании которого произошло возникновение дебиторской задолженности, сделка цессии будет являться недействительной.

Уведомительные письма об оформлении цессии

Сделка цессии подразделяется на два вида: двухсторонняя и трёхсторонняя. Во втором случае в операции участвует сам должник. Он даёт разрешение на передачу права требования новому кредитору. Такая продажа обязательств считается наиболее надёжной, так как подпись дебитора на документе является свидетельством того, что в дальнейшем не возникнут проблемы.

Двухсторонняя сделка цессии предполагает, что согласие дебитора на процедуру отсутствует. Это абсолютно законная операция. Однако требуется направить должнику письмо о переуступке долга. Необходимо это для того, чтобы уведомить дебитора, что произошла смена кредитора. С момента получения этого письма он обязан совершать выплаты по долгу новому лицу. Если он не будет этого делать, могут последовать санкции.

Должнику также должна быть направлена дополнительная информация, необходимая для погашения обязательств. К примеру, это могут быть новые реквизиты для оплаты. В письме указываются следующие данные:

  • Информация о кредиторе, которому переданы права требования;
  • Номер первоначального кредитного договора, на основании которого была совершена сделка цессии;
  • Размер имеющегося долга;
  • Дата, в которую была осуществлена продажа обязательств.

Значение понятия и его особенности

Соглашением цессии принято называть документ, который предусматривает выполнение законной передачи прав на долги по кредитам. Цессию применяют при различных обстоятельствах. Однако исхода и законодательства РФ не каждое обязательство, несущее материальный характер, может передаваться посредством переуступки долга. Законом предусмотрен ряд исключений:

  • Выплата алиментов.
  • Компенсация морального вреда.
  • Денежные возмещение при угрозе жизни и здоровью.

Все вышеперечисленные выплаты не подлежат цессии. Необходимость применения переуступки долга появляется, когда кредитующее лицо не может найти иные пути для взыскания задолженности с заемщика. Или, например, когда супруги расторгают брак, они разделяют обязательства по обоюдному согласию.

Если компания подверглась реорганизации, цессия между юридическими лицами также возможна. Однако, при таких обстоятельствах, передача обязательств осуществляется как по возмездному, так и по безвозмездному соглашению.

Лицо, которому передаются обязательства, получает извещение о передаче долгов. При этом одобрил он это действие или нет, совершенно неважно. В ситуации с цессией долга, которая выполняется от лица должника, необходимо оповестить об этом кредитора и получить его одобрительное решение.

Цессия между юридическими лицами. Перечень документов

Реорганизация предприятия случается наиболее часто. При таких обстоятельствах сменяются данные должника, а сама компания не терпит изменений. Например, сменяя наименование, предприятие не обнулило разность между прибылью и расходами, исходя из акта сверки.

Отталкиваясь от пунктов соглашения и подписанного отдельного акта бухгалтерских взаиморасчетов, заменяется объект аналитического учета (субконто).

Список бумаг, по которым будет составляться договор цессии, различен для каждой определенной ситуации. В любом случае, значимой бумагой будет считаться первичное соглашение, исходя из которого, и возникли определенные обязательства. Например, в процессе принимают участие два лица, один из которых занимался поставкой продукции, а второй закупал ее.

В этом случае важен договор на поставку товара, составленный между поставщиком и покупателем. Немаловажными документами считаются бумаги по взаиморасчетам и сверкам, накладные прихода и справки расходов, которые доказывают наличие обязательств.

Переуступка кредиторской задолженности между юридическими лицами, одним из которых является банковское учреждение, выполняется, беря за основу соглашение по кредиту. Цессия может предусматривать наличие дополнительного договора с добавление определенных условностей и нюансов, которых нет в главном соглашении по кредиту.

Договор переуступки долга должен содержать дополнительные сведения, подтверждающие факт приема необходимых бумаг.

Виды соглашений по передаче долга

  1. Трехстороннее. При таком соглашении должник официально одобряет возможность перевода его долговых обязательств. Значимым нюансом такого вида сделки, является то, что кредитор страхует себя гарантиями плательщика. К тому же договор двух лиц предусматривает лишь наличие извещения о смене кредитора.
  2. Передача долга по возмездному и безвозмездному соглашению. Ситуация по возмездному договору предусматривает перевод обязательств с условием уплаты определенной денежной суммы. Если переуступка связана с деятельностью организации, то от нее нельзя уклониться. Она осуществляется с целью возместить убытки кредитора либо их часть. При этом выдвигается требование на погашение суммы, которая существенно ниже общего долга перед кредитором. В таких ситуациях второй стороной сделки выступают коллекторские службы. При составлении соглашения все претензии, условности, размер кредита остаются неизменными, исходя из сведений первоначального договора.
  3. Соглашение с оплатой и без нее. Этот вид договора применяется при цессии. Должник может поменяться посредством переуступки долга без оплаты или, оплатив определенную сумму, завышенную по отношению к размеру основного кредита.
  4. Соглашение по исполнительному листу. В этом случае, перед осуществлением цессии, потребуется решение арбитражного суда о частичной переуступке обязательств.

Переуступка в страховании

Страховые компании применяют в своей работе цедирование рисков. Иначе говоря, перестраховываются путем передачи рисков иной организации, которая впоследствии будет выступать кредитором. Законодательство РФ регламентирует, что право лица, уплачивающего страховые взносы на получение денежных возмещений по соглашению, переходит на страховую организацию.

Такие процессы весьма актуальны, например, когда при автостраховании, автомобиль переходит другому лицу по доверенности. Однако не все организации приемлют цессию в своей деятельности. Объясняется это участившимися случаями мошеннических действий.

Контракт подряда

Заказчик может передать личные обязательства другим лицам, если подрядчик не будет против таких действий. При этом согласие должно оформляться в письменном виде.

Так как обе стороны имеют личные определенные обязательства касательно работы, соглашение о подряде должно предусматривать возможность их переуступки.

Это объясняется правом обеих сторон на выполнение условий договора.

Переуступка кредиторской задолженности

Если пункты договора с финансовым учреждением были нарушены, применяется цессия. В этом случае выдвигать ряд требований будет коллекторская служба. Она использует свои способы взыскания средств. Однако, на данный момент, действия такой службы весьма сомнительны, поскольку отсутствует разрешение на осуществление деятельности, связанной с выдачей кредитов.

https://www.youtube.com/watch?v=MYFjZJxErA8

В чем отличия между договором перевода и уступки права требования долга

У каждого обязательства есть две стороны – кредитор и должник. Эти понятия могут быть формальными. Например, должником может считаться гражданин или юридическое лицо, чья обязанность выплатить оговоренную сумму еще не наступила по условиям договора или сделки. Даже такую задолженность, фактически подтвержденную лишь будущим обязательством, можно переуступить третьим лицам.

В гражданском законодательстве есть два варианта передачи обязательств третьим лицам – перевод долга и уступка права требования. В первом случае в обязательстве меняется должник, тогда как по договору переуступки (цессии) происходит замена кредитора. Раскроем разницу между этими правовыми терминами на примере кредита:

  • по договору кредитования у заемщика-организации возникла задолженность перед банком;
  • по причине реорганизации или ликвидации юридического лица, банковское учреждение может дать согласие на замену должника, т.е. будет иметь место перевод долга на другое предприятие;
  • банк, имеющий право требования к заемщику, может уступить (продать) его иным лицам, что оформляется договором.

Разница между переводом и уступкой заключается и в порядке дачи согласия на такое соглашение. При переуступке согласие должника не требуется, если это прямо не указано в первоначальном договоре. В случае с переводом задолженности кредитор не только уведомляется о такой сделке, но и должен дать письменное согласие.

Отличия будут заключаться и в порядке оформления договоров. При передаче долга банк укажет свое согласие в виде отдельного документа, либо будет включен участником в трехстороннее соглашение. При переуступке банк всегда будет стороной договора цессии, тогда как заемщик не принимает участие в его подписании.

Переуступка долга по займу проводки в бухгалтерском учете

Как цеденту отразить в бухгалтерском учете уступку права требования

При этом на дату подписания договора цессии в учете сделайте проводку:Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1 – реализовано право требования по договору цессии.

При передаче имущественных прав у цедента может возникнуть обязанность начислить НДС, если сумма дохода от передачи требования превышает размер самого требования (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Подробнее об этом см. .

Стоимость права требования, по которой оно учитывается на балансе цедента, отразите в составе прочих расходов по дебету счета 91 (п.

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

Как правило, долг приобретается по стоимости, меньшей его размера, поэтому его приобретение — это объект, который должен принести в будущем прибыль. В момент погашения задолженности должником стоимость приобретения будет списана на расходы, а полученная сумма от должника будет отражена как доход.

Учет у цессионария, проводки: Операция Дебет Кредит Принято к учету право требования 58 76 Перечислена оплата по договору цессии цеденту 76 51 Поступила оплата долга от должника 51 76 Отражен доход в размере полученной суммы 76 91-1 Списано требование из состава финансовых вложений 91-2 58 Цессионарий может в дальнейшем принять решение о продаже приобретенного обязательства.

Поскольку оно является финансовым вложением, то при его выбытии должны быть отражены прочий доход и прочий расход и сформирован финансовый результат от сделки.

Проводки при составлении договора уступки права требования

Читайте также статью: → «». Основанием является приказ Минфина N94н от 31.10.2000 г.

Таким образом, у цессионария имеет место следующая проводка:

  1. Дт 58 Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Долг, приобретенный цессионарием, отражается в бухучете по общей сумме затрат на приобретение, которая складывается из:

  1. суммы, которая по договору уплачена цеденту;
  2. иные затраты, имеющие отношение к долгу.
  3. вознаграждения посреднику, при привлечении такого;
  4. суммы, которые были уплачены за консультацию, либо за получению информации о приобретаемом долге;

Основные проводки:Хозяйственная операцияДебетКредитОтражен доход в виде суммы, погашаемой должником по договору цессии7691Списан погашаемый долг9158От должника получены денежные средства5176Сам факт, что соглашение об уступке прав требования подписано, в бухучете не приводит к возникновению ни доходов, ни расходов.

Уступка права требования и перевод долга бухгалтерские проводки

Организация «Новый кредитор» приобрела право требования у «Первоначального кредитора» к «Должнику» по дог. поставки материалов. У «Первоначального кредитора» имеется задолженность перед «Новым кредитором», которую будем зачитывать….

Прощение долга в налоговом учете Вопрос Здравствуйте. Клиент имел перед Нашей Организацией задолженность за оказанные транспортно-экспедиционные услуги.

Наша Организация обратилась в суд с требованием оплаты задолженности, пеней за просрочку оплаты долга и дополнительно начисленной…. Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности Приобретение безнадежной дебиторской задолженности. Задолженность 10 000, покупаем за 3 000.

Мы –арендатор помещения.

Договор цессии: проводки и особенности ведения бухгалтерского учёта

Данное условие прописано в 385 статье ГК РФ.

При проведении уступки важно верно отобразить бухгалтерские проводки. Вносятся они в бухучёт. В том случае, если затраты на покупку права требования меньше, нежели непокрытые обязательства, то приобретение будет являться, для цессионария, денежным вложением.

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки

ООО «Ализе» выплатило в полной мере свой долг перед компанией ООО «Кассандра».

В учете бухгалтера ООО «Кассандра» приведены такие проводки:

    куплено востребование Дб 58, Кд 76, субсчет составляет 210000 рублей; востребование в полной мере оплачено ООО «Ализе» в размере 210000 рублей; получены деньги от ООО «Вымпел» Дб 51, Кд 76, субсчет составляет 250000 рублей. признан официально доход от погашения задолженности ООО «Вымпел» дб 76, субсчет составляет 250000 рублей; переведена сумма долга 210000 рублей.

Порой кредиторы решают простить долг заемщику и тогда необходимо провести соглашение в двухстороннем порядке о прекращении претензий по долговому обязательству.

Договор цессии — проводки, примеры, законы

Должник оплатит за полученную полиграфическую продукцию в полной сумме.

В таком случае цессионарий сделает в учете следующие проводки по договору цессии: Дт Кт Описание Сумма Документ 58 «Уступка права требования» 60 (76) 210 000 договор цессии 58 «Уступка права требования» 60 (76) Отражение услуг аудитора в составе финансовых вложений 2 500 договор цессии, договор на аудиторские услуги 60 (76) Перечисление средств ООО «Максимум» и аудитору 210 000 + 2 500 = 212 500 212 500 договор цессии, договор на аудиторские услуги 91/1 Должник оплатит за полученную полиграфическую продукцию в полной сумме.

251 000 банковская выписка 91/2 58 «Уступка права требования» Списание первоначальной стоимости задолженности 212 500 договор цессии, договор на аудиторские услуги 91/2 68 НДС НДС от разницы между доходом и расходом ООО «Триада» (251 000 — 212 500)*18% 5 872 договор цессии 91/9 99 Прибыль ООО «Триада» 251 000 — 212 500 — 5 872 32 628 договор цессии, договор на аудиторские услуги, банковская выписка В заключение отметим, что договором цессии предусмотрена исключительно уступка прав относительно долга.

Переуступка долга проводки в бухгалтерском учете на примере

Право требования переходит к «Альфе» в момент его возникновения. В феврале при поступлении денег от «Альфы» бухгалтер «Гермеса» сделал такие записи: Дебет 51 (50) Кредит 76 субсчет «Расчеты по договору уступки будущего права требования»– 10 000 000 руб.

– поступило финансирование в счет уступки будущего права требования; Дебет 76 субсчет

Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 1 525 424 руб.

(10 000 000 руб. : 118 × 18) – начислен НДС в счет поступившей оплаты за переход будущего права требования. В марте «Гермес» реализовал 70 станков по цене 105 000 руб. за штуку. Общая сумма сделки составила 7 350 000 руб.

(70 шт. × 105 000 руб.). В том числе НДС 18 процентов – 1 121 186 руб.

+7 (499) 653-64-91 Москва

Сумма, подлежащая выплате, вписывается в учет кредитуемого по кредиту соответствующего счета.

На нем следует указать аналитические данные — кто является владельцем задолженности. Следовательно, если кредитор меняется, то должнику необходимо указать это в бухгалтерском учете.

Проводки цессии.

В случае получения убытка цедентом в результате продажи права взыскания задолженности после заявленного срока платежа, то расходы нужно вписывать в учет в полной мере при расчете налоговой базы, согласно 279 статье налогового кодекса Российской Федерации.

Источник: http://rusdolgi.ru/pereustupka-dolga-po-zajmu-provodki-v-buhgalterskom-uchete-29860/