Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Налоговый вычет при брачном договоре

Особенности возмещения

В случае покупки квартиры под налоговым вычетом понимают возврат части подоходного налога, или НДФЛ. Есть несколько вариантов налогового вычета (н/в) для купившей собственный кров четы.

Виды имущественного вычета

Если молодым супругам удалось купить собственную квартиру, столь приятное событие предполагает еще одну не менее радостную процедуру: возможность получить налоговый вычет.

Их предусмотрено два:

  1. Со стоимости купленного жилья.
  2. С процентов за займ на покупку жилья.

При совместной собственности супругов каждый из четы может рассчитывать на налоговый вычет. Как именно он начисляется, зависит от даты приобретения квартиры.

С 2014 года в нормативный акт о н/в внесены нововведения. Они на 2019 год являются последними.

Как производился расчет, если собственность приобреталась до 2015 года?

Правила для расчета н/в до 2014 года были приняты с учетом того, в какую собственность покупалась квартира: в совместную или долевую.

  • Совместная собственность. Если приобретаемое жилье оформлялось таким способом, супруги сами декларировали, как они хотят распределить между собой налоговый вычет.  Например, возврат мог назначаться в соотношении 50/50, 0/100 и др. Один из супругов при этом мог заявить об отказе получить возмещение подоходного налога, предоставляя это право второй половинке. Но права на возврат он не терял и мог позже написать заявление на получение возмещения.

Учитывая, что налоговый вычет положен на квартиру, купленную по цене не больше 2 миллионов рублей (если квартира куплена дороже, то вернут деньги все равно с 2 млн), если супруги заявили раздел вычета в соотношении 50 на 50, то каждому вернут сумму, равную: 1 000 000 руб. х 13%.

Если пара пожелала взять вычет в соотношении 0% на 100%, то:

2 000 000 х 13% получал один из них.

Второй терял право на вычет, но сохранял его для будущих возможных покупок.

  • Долевая собственность. Допустим, супруги покупали жилье в долевую собственность, а н/в зависел от размера положенной каждому доли. На приобретенное пополам имущество налоговый вычет начислялся из расчета стоимости жилья, но не выше 1 миллиона рублей.

Вот как это выглядело. Супруги Ивановы (условно) приобрели квартиру и оформили ее в долевую собственность поровну. Наибольший н/в для каждого положен с суммы в 1 миллион рублей и был ими получен. В дальнейшем, если они приобретут еще одну жилплощадь, то возврат 13 процентного налога им не предоставят, так как лимит исчерпан.

Теперь посмотрим, как поступили Петровы — они использовали распределение вычета между супругами. Они обзавелись апартаментами и оформили их в совместную собственность. При этом заявили в фискальный орган получателем вычета одного супруга. Возврат в размере 260 тысяч рублей получил глава семейства.

Спустя время супруги купили еще одну жилплощадь. Подавая заявление о желании возмещения трат, они указали супругу. Ей был предоставлен налоговый вычет в размере 260 тысяч рублей.

Таким образом, пара, обзаведясь двумя видами жилья, смогла сэкономить 520 тысяч рублей.

Как видим, второй вариант значительно выгоднее.

Это важно! Что касается возврата расходов по обслуживанию ипотечного кредита, то они включались целиком в состав основного налогового вычета. 

Как рассчитывается налоговый вычет после 2015 года?

Теперь стало не столь важно, как зарегистрировано заработанное супружеской парой жилье, в долевую или совместную собственность. Налоговики вернут часть трат исходя из того, сколько фактически пара потратила на покупку, а не в каких долях зарегистрирована за каждым собственность. Распределение имущественного вычета в таком случае имеет значение.

Рассмотрим, что имели ввиду законодательные органы, употребив термин “осуществленные затраты”, и как узнать, сколько их приходится на каждого супруга.

Как пояснил Минфин РФ, все купленное после даты регистрации брака имущество, если нет иного указания в брачном договоре, считается совместно нажитым. Это правило распространяется и на деньги.

Поэтому, покупая квартиру, супруги находятся в равном положении и имеют равные права на налоговое возмещение независимо от того, кто по документам становится собственником.

Еще одно отличие нового порядка предоставления налогового вычета в 2019 году от того, как это делалось раньше, заключается в увеличении базы для вычета.

Теперь она выросла и составляет 2 миллиона российских дензнаков на каждого.

Например, если стоимость жилья 6 миллионов рублей, каждый супруг подает в налоговую инспекцию заявление с просьбой о возврате в размере: 2 000 000 х 13% Таким образом, экономия для семьи при покупке жилья в данном случае составит больше полумиллиона рублей.

А вот что говорит закон о возможности обретения н/в за супруга. Если недвижимость по документам является собственностью жены и она не трудоустроена, н/в оформляется на главу семейства. То есть на вопрос, если квартира оформлена на жену, может ли муж получить налоговый вычет, ответ на 2019 год утвердительный.

Например. Петровы приобрели в общее владение жилье за 3,5 миллиона рублей. При этом договор долевого участия, если есть, и остальные документы сделаны на главу. Но жена вправе прийти в ИФНС и попросить налоговый вычет на свою долю — 2 млн. рублей. Супруг делает аналогичное обращение и имеет вычет с суммы в 1,5 млн. рублей. Если стоимость недвижимости равна базовой величине, с которой полагается вычет, при подаче заявления на н/в нужно указать, кто станет на него претендовать.

Подробнее о налоговом вычете для супругов в 2019 году (с последними изменениями) можно узнать из видео:

В итоге, если жилье покупается в старом жилфонде или новое, в полностью готовом ЖК, вопросы с н/в отпадают сами. Если жилье еще не построено, как быть в такой ситуации?

Пример. Если один из супругов до женитьбы заимел квартиру по договору долевого участия, а сдана квартира была уже, когда он стал супругом, н/в по правилам назначается только ему. Если квартира стоит 3,5 миллион рублей, н/в составит: 2 000 000 х 13%.

Что касается налогового вычета по ипотеке, он стал отдельной статьей. Его размер — 3 млн. рублей на каждого супруга. Итого на семью — 6 млн. рублей. Это значит, вернуть 13% от 6 млн. рублей можно, но после того, как будет потрачена данная сумма на обслуживание кредита по ипотеке.

Ситуация

06 июня 2017 года вышло в свет кассационное определение Верховного Суда РФ № 5-КГ17-53, в котором он затронул данную тему. В нём была рассмотрена следующая ситуация.

Муж и жена, будучи в зарегистрированном браке, приобрели в ипотеку жильё и решили воспользоваться правом на получение имущественного вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Размер всего вычета они распределили между собой в равных долях на основании своего заявления.

Через несколько лет супруги подписали брачный контракт. По его условиям, квартира, а также все кредитные обязательства перешли к жене. Соответствующие коррективы были отражены в кредитном договоре. Затем она подала в ИФНС заявление на вычет НДФЛ по расходам на проценты по ипотечному кредиту (декларацию 3-ГНДФЛ). Причём в размере 100% от фактически перечисленных банку сумм процентов.

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: значение, расчет

Предоставление налогового вычета (НВ) означает, что граждане, которые купили недвижимость (дом, квартиру или их долю) смогут в будущем уменьшить базу налогообложения НДФЛ на сумму, равную размеру понесенных расходов. Однако законом установлено, что максимальная величина вычета не может быть более 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При расчете следует учесть: если в текущем периоде не удалось воспользоваться вычетом полностью, то есть величина затрат оказалась менее 2 млн. р., остаток можно применить в будущем. Неизрасходованный вычет — сумма, которая будет учтена при покупке нового жилья или долей в нем, пая или земельного участка, при строительстве. Возможность использовать вычет полностью появилась только с 2014 г. Ранее такая льгота могла применяться один раз в жизни.

Максимально возможная сумма «недоплаты» в налоговую за счет льготы составляет 260 000 руб. (2 млн. руб. Х 13%).